PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

 En la devolución como todo en el procedimiento tributario tiene unas fechas establecidas para que surta el debido proceso ante el contribuyente y más en la oportunidad de la devolución o compensación de saldos a favor de los impuesto de orden nacional.

Cuando la devolución se presenta dentro de los 3 meses siguientes a la presentación de la declaración o corrección:

a. La DIAN no tiene fechas para devolver. Respuesta Correcta

b.  La DIAN tendrá 3 meses adicionales para devolver.

c. La DIAN tendrá 2 meses adicionales para devolver.

d. La DIAN tendrá 1 mes adicional para devolver.

 

Pregunta 2

Los Contadores Públicos, Auditores o Revisores Fiscales que lleven o aconsejen llevar contabilidades, elaboren estados financieros o expidan certificaciones que no reflejen la realidad económica de acuerdo a los marcos normativos de la información financiera.

Enunciado de la pregunta:

La sanción a los administradores y representantes legales por incumplimiento de la obligación formal puede ser hasta de:

a. El 20% de la sanción sin exceder de 4.050 UVT

b. El 30% de la sanción sin exceder de 4.100 UVT

c. El 20% de la sanción sin exceder de 4.000 UVT

d. El 20% de la sanción sin exceder de 4.100 UVT Respuesta Correcta

 

Pregunta 3

las infracciones derivadas de las obligaciones formales o sustanciales, ya que el desconocimiento de la norma no exime de su sanción para los contribuyentes por tal motivo el estudiante deberá conocer la clasificación de estas misma.

Las sanciones relativas a las certificaciones de contadores públicos pueden acarrear:

a. Hasta 15.000 UVT

b. Hasta 23.000 UVT

c. Multa – suspensión y cancelación de la Tarjeta Profesional Respuesta Correcta

d. Hasta 200 UVT

 

Pregunta 4

Es una sanción o una pena que se aplica sobre quien incumplió una ley, una norma.

La conducta punible integra tres elementos:

a. Tipicidad – equidad – culpabilidad

b. Tipicidad – Antijuridicidad – Culpabilidad Respuesta Correcta

c. Equidad – eficiencia – progresividad

d. Equidad – eficiencia – irretroactividad5.

Pregunta 5

La devolución o compensación de IVA es el proceso mediante el cual el responsable del impuesto solicita a la administración que los saldos a favor presentados en la declaración se le devuelvan o se le compense con otras obligaciones tributarias; sin embargo, se debe cumplir con ciertos elementos concretos para que la devolución o compensación sea procedente.

Una persona jurídica responsable del IVA comercializa bienes gravados, donde el 30% son exportados a México, por esta razón presenta declaración de IVA con periodicidad bimestral de acuerdo con el artículo 600 del estatuto tributario; declaración que arroja saldo a favor, del cual podrá solicitar devolución o compensación. La anterior afirmación es verdadera por la siguiente justificación

a. Para que se reconozca la devolución o compensación de saldos a favor en IVA, se debe exportar como mínimo el 20% de las ventas.

b. Los exportadores de bienes muebles podrán solicitar la devolución o compensación del Saldo a favor en el IVA Respuesta Correcta

c. Solamente las responsables personas jurídicas pueden solicitar la devolución o compensación de saldos a favor de IVA

d. Todos los responsables de IVA pueden solicitar devolución y compensación de los saldos a favor de IVA

 

Pregunta 6

Se regula el procedimiento aplicable cuando el contribuyente invoque ja sido registrado o presentado ante un notario, juez, o autoridad administrativa, siempre que lleve constancia y fecha de tal registro o presentación.

La prueba documental consiste en:

a. Los documentos expedidos por las oficinas de impuestos que podrán ser invocados como pruebas por parte de los contribuyentes. Respuesta Correcta

b. Disposición a que los contribuyentes que no estén obligados a llevar libros de contabilidad, sólo podrán solicitar pasivos que estén debidamente respaldados por documentos de fecha cierta.

c. Es la demostración de los supuestos no fácticos de las normas jurídicas cuya aplicación se pretende, bien por parte del contribuyente o bien por parte de la administración.

d. El testimonio en materia tributaria, incluye una ficción legal, relacionada con las declaraciones tributarias de terceros, las cuales se toman, dentro de un proceso, como una prueba testimonial.

 

Pregunta 7

El procedimiento tributario se establece como el conjunto de actuaciones del contribuyente frente a un ente regulador de carácter nacional o municipal, por lo tanto, es importante el reconocimiento del alcance de la norma en cuanto a su sistema sancionatorio.

Es reconocido como un tipo de comunicación entre la administración de impuestos y el contribuyente:

a. Liquidación de aforo

b. Acto administrativo Respuesta Correcta

c. Sanción por no declarar

d. Inspección tributaria

Pregunta 8

El objeto de la prueba hace referencia de lo que se debe probar, es determinar sobre qué recae o versa la misma. Solo aquello que tenga que ver con los hechos materia de debate dentro del proceso tributario se someterá al régimen probatorio.

La DIAN dentro de un programa de fiscalización, Invita a los contribuyentes de un mismo sector económico a corregir sus declaraciones por presentar un comportamiento por debajo del promedio establecido en el sector de acuerdo con datos estadísticos obtenidos en el DANE (Departamento administrativo nacional de estadística). Para poder gestionar el proceso de fiscalización el medio de prueba que se describe en el anterior caso es:

a. Medio de prueba de presunciones

b. Medio de prueba testimonio

c. Medio de prueba por indicios Respuesta Correcta

d. Medio de prueba Inspección tributaria

 

Pregunta 9

De los medios probatorios aportados al expediente, el funcionario deduce motivos o razones que lo llevan al conocimiento de los hechos legales, los cuales aquellos le dan certeza para proferir una decisión en determinado sentido.

¿Qué clase de pruebas se consideran los hechos consignados en las declaraciones tributarias de terceros, en informaciones rendidas bajo juramento ante las oficinas de impuestos, o en escritos dirigidos a éstas, o en respuestas de éstos a requerimientos administrativos, relacionados con obligaciones tributarias del contribuyente?:

a. Prueba testimonial Respuesta Correcta

b. Prueba pericial

c. Prueba sustantiva

d. Prueba documental

 

Pregunta 10

Las decisiones de la Administración deben fundarse en los hechos probados. La determinación de tributos y la imposición de sanciones deben fundarse en los hechos que aparezcan demostrados en el respectivo expediente, por los medios de prueba señalados en las leyes tributarias.

En ese sentido, la prueba es:

a. La demostración de los supuestos táctiles de las normas jurídicas cuya aplicación se pretende, bien por parte del contribuyente o bien por parte de la administración.

b. La demostración de los supuestos no táctiles de las normas jurídicas cuya aplicación se pretende, bien por parte del contribuyente o bien por parte de la administración.

c. La demostración de los supuestos fácticos de las normas jurídicas cuya aplicación se pretende, bien por parte del contribuyente o bien por parte de la administración. Respuesta Correcta

d. La demostración de los supuestos no fácticos de las normas jurídicas cuya aplicación se pretende, bien por parte del contribuyente o bien por parte de la administración